Impuestos por Arriendo en Chile: Guia Completa DFL2
Si arriendas una propiedad, debes saber si corresponde pagar impuestos. La buena noticia: si tienes viviendas DFL2, puedes estar exento. Aqui te explicamos todo sobre tributacion de arriendos.
¿Quien Debe Declarar Ingresos por Arriendo?
No todos los arriendos pagan impuestos. Depende del tipo de propiedad y de cuantas tengas.
DEBE declarar:
- Tercera vivienda DFL2 en adelante
- Viviendas que NO son DFL2
- Propiedades comerciales (oficinas, bodegas, estacionamientos)
- Personas con actividades de primera categoria (empresas)
NO debe declarar (exento):
- Primeras 2 viviendas DFL2 por persona natural
El Beneficio DFL2
¿Que es DFL2?
Viviendas de uso habitacional (casas o departamentos) con superficie construida de hasta 140 m2 cuya escritura indica que esta acogida a este beneficio.
Beneficio tributario:
- Ingresos por arriendo de las 2 primeras viviendas DFL2 son considerados "no renta"
- Estan exentos de impuesto (no se declaran)
- Se consideran las 2 propiedades mas antiguas de cada persona
Limitaciones (Ley 21.420):
- Desde la tercera vivienda DFL2 se debe pagar impuesto
- Aplica independiente de cuando se adquirio la propiedad
- Personas juridicas NO pueden acceder al beneficio
- Personas con actividades de primera categoria tampoco
Importante
Si tienes 3 o mas propiedades DFL2, las 2 mas antiguas estan exentas. Desde la tercera debes declarar y pagar impuestos por los arriendos.
Impuesto Global Complementario
Si los ingresos por arriendo NO estan exentos, se suman a tus otros ingresos anuales (sueldo, honorarios, etc.) y pagan Impuesto Global Complementario (IGC).
Tramos aproximados (referencia):
| Renta Anual | Tasa |
|---|---|
| Hasta 13,5 UTA (~$10.600.000) | Exento |
| 13,5 - 30 UTA | 4% |
| 30 - 50 UTA | 8% |
| 50 - 70 UTA | 13,5% |
| 70 - 90 UTA | 23% |
| 90 - 120 UTA | 30,4% |
| 120 - 150 UTA | 35,5% |
| Sobre 150 UTA | 40% |
Nota: Los valores en pesos cambian cada ano. Consulta el SII para montos actualizados.
Descuento de Contribuciones
En la declaracion de renta anual, puedes descontar del IGC el Impuesto Territorial (contribuciones) pagado durante el ano.
Requisito
Las cuotas de contribuciones deben haberse pagado hasta el 31 de diciembre del ano anterior. Guarda todos los comprobantes.
¿Los Arriendos Pagan IVA?
Por regla general, el arriendo de inmuebles NO paga IVA (19%).
Excepciones (SI pagan IVA):
- Inmueble arrendado amoblado
- Inmueble con instalaciones o maquinarias para actividad comercial/industrial
- Campo arrendado con maquinaria agricola
Ejemplo
Si arriendas un departamento vacio, no pagas IVA. Si lo arriendas amoblado (camas, sillones, electrodomesticos), debes agregar 19% de IVA al arriendo.
Contribuciones (Impuesto Territorial)
- Es un impuesto a la propiedad, no a la renta
- Lo paga el propietario (arrendador)
- El contrato puede establecer que lo pague el arrendatario
- Se puede descontar del IGC
Los Reajustes NO Son Renta
Segun el Art. 17 N 25 de la Ley de Impuesto a la Renta, los reajustes por variacion del IPC no son renta, por lo tanto no tributan.
Recomendaciones
- Verificar si tu propiedad es DFL2 en la escritura o en el SII
- Llevar registro de arriendos recibidos (transferencias, recibos)
- Guardar comprobantes de contribuciones pagadas para descontarlas
- Consultar con contador si tienes multiples propiedades
Resumen
| Situacion | ¿Paga Impuesto? |
|---|---|
| 1-2 viviendas DFL2 | No (exento) |
| 3+ viviendas DFL2 | Si (desde la 3ra) |
| Vivienda NO DFL2 | Si |
| Local comercial | Si |
| Arriendo amoblado | Si + IVA 19% |
Herramienta del SII
El SII tiene un asistente que te ayuda a calcular automaticamente si debes declarar y cuanto:
Ir al Asistente de Arriendo SII¿Tienes dudas sobre tu situacion tributaria?
Nuestro asistente puede orientarte sobre los aspectos legales del arriendo. Para temas tributarios especificos, consulta con un contador o el SII.